A pesar de que muchas personas trabajan incansablemente, no siempre logran alcanzar la estabilidad o bienestar que esperan.
En ocasiones aparecen enfermedades, deudas, dificultades económicas o simplemente el deseo legítimo de mejorar la calidad de vida personal y familiar.
Dentro de este contexto pueden surgir situaciones peligrosas en el entorno laboral: una comisión atractiva, un favor discreto o la posibilidad de obtener un beneficio económico a cambio de “mirar hacia otro lado”.
Es ahí donde comienza el verdadero riesgo.
Cuando una persona enfrenta presión o necesidad, puede comenzar a racionalizar conductas que normalmente rechazaría.
Frases como:
pueden transformarse en mecanismos de justificación.
Así, el fraude deja de verse como un delito y empieza a percibirse como una salida temporal a un problema personal.
El triángulo del fraude es un modelo desarrollado por el criminólogo Donald R. Cressey para explicar por qué una persona puede cometer fraude dentro de una organización.
Este modelo identifica tres factores principales:
Cuando estos tres elementos se combinan, aumenta significativamente el riesgo de fraude laboral, soborno, cohecho y otras formas de corrupción organizacional.
La motivación corresponde a la presión o necesidad que impulsa a la persona.
Puede tratarse de:
La motivación no convierte automáticamente a alguien en una mala persona, pero puede generar vulnerabilidad frente a conductas indebidas.
La oportunidad aparece cuando existen debilidades en los controles organizacionales.
Por ejemplo:
Mientras más débiles son los controles, mayores son las posibilidades de que ocurra fraude.
La racionalización permite que la persona justifique internamente la conducta indebida.
Es el mecanismo psicológico que ayuda a disminuir el sentimiento de culpa.
La persona no suele verse a sí misma como un delincuente, sino como alguien que enfrenta una situación excepcional.
Una forma simple de entender el triángulo del fraude es observar el caso ficticio de Walter White en la serie Breaking Bad.
Walter White era un profesor de química que enfrentaba:
Al mismo tiempo, identifica una oportunidad concreta para generar dinero utilizando sus conocimientos técnicos.
Posteriormente, racionaliza sus decisiones convencido de que actúa por el bienestar de su familia.
Aunque se trata de una ficción extrema, el ejemplo refleja cómo operan los tres elementos del triángulo del fraude.
La prevención del fraude no depende únicamente de aumentar controles.
También requiere fortalecer la cultura organizacional y promover valores éticos de manera constante.
En este contexto surge el llamado “triángulo de la ética” o “triángulo de la integridad”, basado en:
Las motivaciones personales siempre existirán, pero las oportunidades de fraude pueden reducirse significativamente mediante controles adecuados y una cultura ética sólida.
Las organizaciones pueden implementar diversas acciones preventivas para disminuir riesgos de corrupción y fraude.
Es importante contar con una persona responsable de supervisar el cumplimiento normativo y los controles internos.
Las políticas deben estar formalizadas, comunicadas y conocidas por toda la organización.
La evaluación de riesgos y los controles sobre contratos, pagos y proveedores ayudan a reducir oportunidades de fraude.
Cada proceso debe contar con responsables definidos y líneas claras de reporte y supervisión.
Las organizaciones deben planificar acciones concretas relacionadas con la prevención del fraude y la corrupción.
La formación constante en ética, transparencia y cumplimiento fortalece la cultura organizacional.
Reducir el manejo de dinero en efectivo y fortalecer controles de caja disminuye riesgos operacionales.
Solicitar al menos dos firmas para pagos relevantes ayuda a prevenir irregularidades.
Una misma persona no debería iniciar, aprobar y ejecutar un mismo proceso financiero.
Fomentar una cultura corporativa íntegra implica asumir que las personas pueden enfrentar situaciones difíciles, pero también que necesitan orientación y apoyo constante.
Las organizaciones que promueven principios éticos, transparencia y liderazgo responsable logran fortalecer sus controles y reducir significativamente los riesgos de fraude.
La prevención sostenible no depende únicamente de reglas y procedimientos, sino también de los valores que forman parte de la cultura empresarial.
El fraude organizacional no surge únicamente por necesidad económica.
También aparece cuando existen oportunidades y mecanismos de justificación que permiten normalizar conductas indebidas.
Por esta razón, las organizaciones deben trabajar tanto en controles internos como en la construcción de culturas éticas sólidas.
Normas como ISO 37001 sobre sistemas de gestión antisoborno entregan herramientas importantes para fortalecer la transparencia, prevenir riesgos y promover organizaciones más responsables y sostenibles.
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